أساس في خيارات الأسهم الموظف

كيفية تجنب دفع ضريبة مزدوجة على خيارات الأسهم الموظف.
أي شخص يشارك في خيار الأسهم الموظف أو خطة شراء الأسهم في العمل يمكن أن تزيد من الضرائب و [مدش]؛ ربما من قبل الكثير & مدش]؛ إذا لم يفهموا شرط الإبلاغ الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2014.
وبموجب هذا الشرط، يجب على جميع الوسطاء الإبلاغ عن أساس التكلفة في الاستمارة 1099-B للمخزون الذي تم اقتناؤه وبيعه في أو بعد 1 يناير 2014، من خلال خيار الأسهم أو خطة الشراء للموظفين بطريقة قد تؤدي إلى الازدواج الضريبي، إلا إذا أجرى الموظف تعديلا على الاستمارة 8949. ولا ينطبق الشرط الجديد على الأسهم المقيدة الممنوحة للموظفين.
& لدكو؛ إنه مربك ومخيف جدا، & رديقو؛ يقول باربرا باكسا، المدير التنفيذي للجمعية الوطنية للمهنيين خطة الأسهم. & لدكو؛ الشيء المهم هو عدم افتراض أن أساس التكلفة المبلغ عنه في النموذج 1099-B هو الصحيح. يجب أن يكون لديك الثقة في فهمك لكيفية هذا يعمل على الإبلاغ عن التعديل وعدم الخوف من مصلحة الضرائب سوف تعامل ذلك كخطأ على جانبك. & رديقو؛
تعويض الأسهم هو شائع في منطقة الخليج، وخاصة في مجال التكنولوجيا. أما العاملون الذين باعوا أسهم الشركة في العام الماضي فينبغي أن يبدأوا باستلام 1099 في منتصف فبراير / شباط. لم تخرج مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريقها لتحذير دافعي الضرائب حول هذه القنبلة الموقوتة الموقوتة. يجب على الموظفين إيلاء اهتمام وثيق لكل ما يحصلون عليه من صاحب العمل وشركات الوساطة، والنظر بقوة استشارة أخصائي الضرائب.
تستخدم شركات الوساطة نموذج 1099-B للإبلاغ عن بيع الأوراق المالية والأوراق المالية الأخرى للعملاء و إرس. أساس التكلفة هو ما دفعته للسهم، بما في ذلك اللجان. العائدات هي ما حصلت عليه من بيع، بعد العمولات.
في عملية بيع الأسهم العادية، يتم تسجيل الفرق بين أساس التكلفة والعائدات كأرباح أو خسائر رأسمالية في الجدول د. نهاية القصة.
ومع ذلك، الأسهم المكتسبة بموجب خيار الموظف أو خطة شراء مختلفة. يعتبر جزء من أرباحك على الأقل تعويضا ويخضع للضريبة كدخل عادي. وسوف يتم تضمينها كأجور، في المربع 1 من نموذج W-2 الخاص بك. ولكن يجب أيضا الإبلاغ عن البيع في الجدول دال.
وهنا يكمن فرك: ما لم تقم بتعديل أساس التكلفة الخاصة بك، عن طريق إضافة في عنصر التعويض، سيتم فرض ضريبة على هذا المبلغ مرتين و [مدش]؛ كدخل عادي ومكسب رأسمالي.
من 2011 حتى 2013، كان للوسطاء خيار إجراء هذا التعديل للموظف والإبلاغ عن التكلفة الصحيحة على أساس النموذج 1099-B. ومعظمهم فعلوا.
وبموجب القواعد الجديدة، لا يمكن للسماسرة إجراء هذا التعديل على الأسهم المكتسبة في أو بعد 1 يناير 2014، من خلال خيار الأسهم أو خطة شراء الموظف. ويمكنهم فقط الإبلاغ عن الأساس غير المعدل، أو ما دفعه الموظف للسهم. لتجنب الازدواج الضريبي، يجب على الموظف إجراء تعديل على النموذج 8949.
تحذير: لا تستخدم المربع المسمى & لدكو؛ 1g التعديلات & رديقو؛ على النموذج 1099-B لإجراء هذا التعديل؛ وهذا هو شيء آخر تماما. المعلومات اللازمة لإجراء التعديل على الأرجح ستكون في المواد التكميلية التي تأتي مع 1099-B الخاص بك.
لنبدأ بمثال بسيط: لنفرض أنك حصلت على خيار للحصول على مخزون في شركتك بسعر 10 دولارات للسهم. (سوف نفترض أن هذا خيار غير مؤهل؛ خيارات الأسهم حافز مختلفة قليلا ولكن أيضا تقع تحت متطلبات جديدة.)
عندما السهم هو في 30 $، يمكنك ممارسة الخيار الخاص بك وبيع الأسهم في وقت واحد. لديك ربح قدره 20 دولارا. كل ذلك هو الدخل العادي.
& لدكو؛ وستقوم الشركة حجب الضرائب والإبلاغ عن أن 20 $ على W-2 الخاص بك كدخل. وسيصدر الوسيط 1099 للبيع. وسوف تشمل أساس التكلفة من 10 $، ما دفعته للسهم. ولكن أساسك هو حقا $ 30، & رديقو؛ يقول باكسا.
لتجنب دفع ضريبة على هذا $ 20 مرتين، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949.
ماذا يحدث إذا مارست الخيار في عام 2014، عندما يكون سعر السوق 30 دولارا أمريكيا، ولكن مع الاحتفاظ بالسهم وبيعه مقابل 40 دولارا أمريكيا في عام 2015؟
في هذه الحالة، ستتم إضافة 20 دولارا إلى W-2 لعام 2014، ولكن لن تحصل على 1099-B لعام 2014.
لعام 2015، سوف تحصل على 1099-B تظهر 10 $ على أساس التكلفة و $ 40 في عائدات المبيعات. لتجنب الازدواج الضريبي على $ 20، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949. وسيتم فرض الضرائب المتبقية 10 $ ككسب رأس المال.
بالنسبة للأسهم التي يتم الحصول عليها بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، تعتمد التسوية على المدة التي تحمل فيها الأسهم بعد الشراء. والسيناريوهات معقدة جدا لإعطاء أمثلة في هذه المرحلة.
علما بأن القواعد الجديدة تنطبق فقط على المخزون المكتسب في عام 2014 أو في وقت لاحق بموجب هذه الخطط. ليس من الواضح ما هي الوسائل المكتسبة. تستخدم بعض شركات السمسرة تاريخ منح خيار الأسهم كالتاريخ المكتسب. بعضهم يستخدم التاريخ الذي تم فيه ممارسة خيار الأسهم. وبالنسبة لخطط شراء الأسهم، فإن تاريخ الاستحواذ هو عادة تاريخ الشراء.
على أية حال، بالنسبة للمخزون الذي تم الحصول عليه بموجب أحد هذه الخطط قبل عام 2014، يكون للوسطاء خيار اإلبالغ عن األساس الصحيح) المعدل (أو األساس الخاطئ) غير المعدل (. ليس كل الوسطاء يبلغون بنفس الطريقة.
ولتحقيق الاتساق، سيقدم بعض الوسطاء، بما في ذلك التجارة الإلكترونية والإخلاص، تقريرا عن الأساس غير المعدل لجميع الأسهم المباعة في عام 2014 في إطار هذه الخطط بغض النظر عن تاريخ اقتنائها. وسوف تشمل الإخلاص الأساس المعدل في وثيقة تكميلية.
تشارلز شواب يأخذ نهج واحد لخيارات الأسهم وآخر لخطط شراء الأسهم. ويلاحظ أن الخيارات عادة لا تستحق، أو تصبح متاحة للبيع، لمدة سنة واحدة على الأقل بعد تاريخ المنح. ونتيجة لذلك، قام عدد قليل جدا من العمالء ببيع األسهم في عام 2014 والتي منحت أيضا في عام 2014. لذا، فإنه سيبلغ عن عام 2014 األساس المعدل لجميع األسهم المكتسبة من خالل الخيارات. وبالنسبة لعام 2015 وبعد ذلك، سوف يقدم تقريرا عن األسهم غير المعدلة لجميع أسهم الخيارات.
أما بالنسبة للأسهم التي يتم الحصول عليها في إطار خطط شراء أسهم الموظفين، فإن شركة شواب ستبلغ عن أساس غير معدل لجميع الأسهم، بصرف النظر عن تاريخ اقتنائها.
إنتوت، صانع توربوتاكس، ويقول الموظفين الذين يستخدمون برامج إعداد الضرائب الخاصة بهم تكون قادرة على إجراء التعديلات الصحيحة من خلال عملية المقابلة. & لدكو؛ بصرف النظر عن كيفية إبلاغ الوسيط بذلك، فنحن بصدد الحصول عليه بشكل صحيح، & رديقو؛ يقول بوب ميغان، نائب الرئيس مع توربوتاكس.
وقال بروس برومبيرغ، مؤسس شركة ميستوكوبتيونس، إن معظم الأشخاص الذين باعوا الأسهم المكتسبة من خلال خطط الخيار أو الشراء سيكون لديهم دخل تعويض ويحتاجون إلى إجراء تعديل على النموذج 8949 (ما لم يقم الوسيط بإجراء التعديل). الأوقات الوحيدة التي لن يكون فيها تعويض، ولا تحتاج إلى إجراء تعديل، إذا كانت:
& الثور؛ تمارس خيار الأسهم حافز وعقدت طويلة بما فيه الكفاية للحصول على التصرف المؤهل (على الأقل سنتين من تاريخ المنح وسنة واحدة من الشراء).
& الثور؛ تمارس خيار الأسهم حافز وبيع الأسهم لأقل مما دفعت.
& الثور؛ تباع الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء لأقل من سعر الشراء في التصرف المؤهل.
ولا تنطبق متطلبات الإبلاغ الجديدة على المخزون المقيد. الموظفين لا تدفع شيئا عن الأسهم المقيدة. عندما ترتدي، تتم معاملة القيمة الكاملة في تاريخ االستحقاق كتعويض وتضاف إلى W-2 لتلك السنة.
لنفترض أن الموظف يحصل على الأسهم المقيدة التي تبلغ قيمتها $ 1000 عندما سترات و 1500 $ عند بيعها. يتم التعامل مع مبلغ 1000 دولار كتعويض وإضافة إلى الموظف W-2.
عندما يباع السهم، وسيرسل وسيط 1099-B تظهر عائدات المبيعات من 1500 $. لم يكن لديها أبدا لتوفير أساس التكلفة على 1099-B، ولا يزال لا. وقد يوفر بعضها أساسا للتكلفة، وإذا كان يفعل ذلك، فإنه عادة ما يكون الأساس المعدل، وهو 000 1 دولار.

الأساس في خيارات الأسهم للموظفين
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.

الأسهم من الخيارات.
قواعد لتحديد الأساس الخاص بك وفترة الاحتفاظ للأسهم من الخيارات.
توضح هذه الصفحة كيفية تحديد الأساس المبدئي وفترة الاحتفاظ عند الحصول على مخزون فيما يتعلق بممارسة الخيار. وهو يغطي الحالات حيث يمكنك ممارسة خيار لشراء الأسهم (خيار الدعوة)، وأيضا حيث شخص آخر يمارس خيار لبيع الأسهم لك. سنناقش هذه الأنواع من الخيارات:
الخيارات التي تتلقاها لأنك تقدم خدمات (كموظف ومدير ومستشار وما إلى ذلك). وتناقش هذه الخيارات بمزيد من التفصيل في دليل التعويضات في الأسهم والخيارات - وفي كتابنا، اطلع على خياراتك. الخيارات التي تشتريها أو تبيعها من خلال وسيط.
الخيارات التي تتلقاها للخدمات.
طريقة واحدة للحصول على الأسهم هو عن طريق ممارسة الخيار الذي تلقيته للخدمات. توفر العديد من الشركات خيارات للمديرين التنفيذيين والموظفين الرئيسيين الآخرين. بعض الشركات تمنح خيارات لجميع الموظفين. وقد تمنح الشركة أيضا خيارات للأشخاص الذين ليسوا موظفين، مثل الاستشاريين والمديرين الخارجيين.
ويمكن أن تكون الخيارات التعويضية خيارات الأسهم الحافزة ("إسو") أو الخيارات غير المؤهلة ("نكو"). في ما يلي خطوات تحديد أساس المخزون المستلم من هذه الخيارات:
أولا، تأكد من معرفة ما إذا كان الخيار الخاص بك هو إسو أو نكو. إذا كنت تمارس خيارا غير مؤهل، راجع الأسهم من الخيارات غير المؤهلة. إذا كنت تمارس خيار الأسهم حافز، انظر الأسهم من إسو.
الخيارات التي اشتريتها أو بيعها من خلال وسيط.
نحن قلقون هنا بطريقتين مختلفتين يمكنك الحصول على الأسهم: يمكنك شراء خيار الاتصال من خلال وسيط وممارسة هذا الخيار في وقت لاحق، أو كنت تبيع خيار وضع من خلال وسيط وبعد ذلك مطلوب لشراء الأسهم عندما يمارس شخص ما وضع .
ممارسة خيار الاتصال.
إذا قمت بشراء خيار الاتصال من خلال وسيط، يمكنك الحصول على الأسهم من خلال ممارسة الخيار. إذا كان الأمر كذلك، فإن الأساس الأولي للسهم يتضمن (أ) المبلغ الذي دفعته لشراء الخيار (بما في ذلك العمولة)، بالإضافة إلى (ب) المبلغ الذي دفعته لممارسة الخيار.
على سبيل المثال: تدفع 375 دولارا بالإضافة إلى عمولة بقيمة 35 دولارا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) لشراء خيار اتصال كانون الأول (ديسمبر) على شيز بسعر 40 دولارا. في وقت لاحق، عندما يتم تداول شيز في 50 $، يمكنك ممارسة الخيار، ودفع 4000 $ لشراء 100 سهم. أساسك للأسهم هو 4،410 $ (375 $ دفعت لشراء الخيار بالإضافة إلى 35 $ عمولة بالإضافة إلى سعر ممارسة 4000 $).
تبدأ فترة الحجز الخاصة بك عندما تحصل على الأسهم؛ فإنه لا يشمل الفترة التي قمت فيها الخيار.
ممارسة خيار وضع.
إذا كنت تبيع خيار وضع، يمكنك الحصول على الأسهم عندما يكون حامل الخيار تمرين. في هذه الحالة يكون أساسك للسهم الذي تحصل عليه مساويا لسعر شراء السهم، وينخفض ​​بالمبلغ الذي استلمته عند بيع خيار الشراء، وزيادة أي عمولات أو تكاليف معاملة أخرى.
تبدأ فترة الحجز الخاصة بك عندما تحصل على الأسهم.

الأساس في خيارات الأسهم للموظفين
الموضوع: خصم صاحب العمل من الضرائب عند ممارسة الخيارات.
ديت: 26 جان 2001.
عندما مارست خياراتي، فعلت ذلك في مختلف الأسعار والأوقات، والخيارات المكتسبة & # 8230؛ وفي كل مرة يقوم صاحب العمل بخصم الضرائب على أساس القيمة السوقية العادلة. لحسن الحظ، باعت هذه الأسهم قبل الأسهم & # 8217؛ انخفضت قيمة، ولكن & # 8230؛ فعلت ذلك في السنة الأولى أنا & # 8217؛ د تمارس هذه الخيارات.
أسئلتي متعددة:
& # 8211؛ عندما ألاحظ & # 8216؛ التكلفة & # 8217؛ في برنامج توربوتاكس الخاص بي، هل يجب تضمين الضريبة المدفوعة بالفعل؟ إذا لم يكن الأمر كذلك، أين / كيف أشير إلى الضرائب المدفوعة بالفعل؟ & # 8211؛ كيف يمكنني حساب التكاليف، عندما تمارس الخيارات في مجموعات مختلفة مقابل أسهم الأسهم المباعة؟ وبعبارة أخرى، لقد مارست خيارات بزيادات قدرها 100 (هدية من صاحب العمل)، 63، 62 و 625. ومع ذلك، بعت في كتل من 150، 150، 100، وما إلى ذلك يمكن أن تأخذ مبالغ التكلفة وتقسيم حسب عدد منها من الأسهم. هذا أمر معقد جدا. & # 8211؛ هل سيزودني صاحب العمل السابق بنسخ من الخيارات والحجب، أو هل أحتاج إلى طلب ذلك؟ & # 8211؛ هل يمكنك توجيهي إلى أي موارد لتوضيح هذه القضايا؟
شكرا جزيلا. أعرف أن هناك إيجابيات الذين يمكن أن تساعد مع الضرائب، ولكن أريد أن أكون متعلمين و لا تعتمد تماما على الايجابيات.
ديت: 09 فب 2001.
لا تشمل كلفتك الضريبة التي دفعتها. يجب أن يتم تضمين الاستقطاع، إن وجد، في الاستمارة W-2 التي تتلقاها من صاحب العمل. يمكنك إضافة الدخل العادي المتضمنة في النموذج W-2 من أجل البيع المبكر لخياراتك بتكلفتك عند الإبلاغ عن بيع الأسهم. ما لم تكن المعينة التي تشترك في بيعها، تعتبر الأسهم تباع على أساس أولا، أولا. وبعبارة أخرى، تبدأ بالأسهم التي اشتريتها أولا ثم العمل طريقك حتى زمنيا. نعم، هذا أمر معقد جدا. ربما يجب أن تحصل على بعض المساعدة. أولا، يجب أن تكون قد أخطرت صاحب العمل عن التصرفات المبكرة للمخزون، بما في ذلك الكتل التي تم بيعها، وتواريخ البيع والمبالغ التي تم بيعها. ثم قسم إدارة أسهم الشركة الخاصة بك يجب أن تولد التقارير اللازمة لضبط W-2 الخاص بك، وأنك لاستخدامها عند إعداد إقرارات ضريبة الدخل الخاص بك. هناك بعض الكتب حول خيارات الأسهم الموظف التي قد تساعد.
وسوف يحذرك مرة أخرى أن العديد من الناس لديهم مشكلة في الإبلاغ عن الأسهم المكتسبة مع خيارات الأسهم الموظف باستخدام توربو الضرائب.
أنا أوصي أن تجد محضر الضرائب المهنية والسماح لهذا الشخص تفعل ما هو أو هي المدربة على القيام به.
هل جعل الأحذية الخاصة بك والقيام إصلاح الأسنان الخاصة بك؟ استخدام الحس السليم قليلا.